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正[2014.07.02]
企业去年亏损，今年体现为盈利，但扣除企业取得的国债利息和免税的投资收益后，仍为亏损。请…
李小姐[2014.01.07]
回复：
答：《根据企业所得税法》第五条规定，企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以前年度亏损后，为应纳税所得额。因此，对企业取得的免税收入、减计收入以及减征、免征所得额项目，不用弥补当期及以前年度应税项目亏损。企业发生亏损额，可以按照规定往后转移。因此，对国债利息和符合条件的免税投资收益，不可弥补今年和去年的亏损额。
《征管法》第三十五条规定，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额。对这一条…
齐[2013.10.25]
回复：
（1）对“计税依据明显偏低”的界定，可以按《征管法实施细则》第47条规定的各种核定税额的方式作为参照，通过比较予以判断。在税务机关坐车认定其计税偏低的情形下，纳税人又不能对比作出合理合法的解释说明，可以按《征管法》35条的规定，核定其应纳税额，因为具体问题具体对待，《征管法》中没有将判断标准的数字形式予以量化，这也是《征管法》赋予税务机关一定自由裁量权的体现。（2）对“计税依据明显偏低，又无正当理由”的情形，如果没有《征管法》第63条所列情节的证据，不能将其定性为偷税。
新开办的房地产企业，在第一年取得预售房产销售收入，因房地产正在建造中，故财务上未做销售…
周[2013.10.25]
回复：
根据国家税务总局关于印发《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》的通知（国税发[2009]31号）第六条规定： “企业通过正式签订《房地产销售合同》或《房地产预售合同》所取得的收入，应确认为销售收入的实现。”房地产企业尽管处于建造之中，只要符合上述政策规定，即在税收确认为收入实现。企业所得税汇算清缴时，可以作为业务招待费扣除基数。
某企业将房屋租赁给A公司，未到期因故收回，应付A公司违约金20万元，请问，A公司应该给该企…
朱[2013.10.25]
回复：
《发票管理办法》第三条规定，发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。上述A公司收取的违约金20万元，是在未销售货物或者提供加工、修理修配劳务及未提供营业税应税劳务的情况下收取的违约金，不征收增值税及营业税，也不属于发票管理范围，因此A公司不需要开具发票，只开具收款收据即可。但对A公司来说，应按规定缴纳企业所得税或个人所得税。
企业发生的公益性捐献支出如何税前扣除？
赵[2013.10.22]
回复：
根据《企业所得税法实施条例》第五十三条规定，企业发生的公益性捐款支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。年度利润总额是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的年度会计利润。根据这一规定，企业在计算捐款扣除金额时，应是在会计利润12%的范围内扣除，超过12%未能扣除的部分，也不能向以后年度结转。

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