什么？开票IP地址会被监控！  

无论税控发票还是数电发票，税务局能通过IP地址监测。IP混用，IP交叉有哪些风险？如何规避？

先来看看下面案例

       关于送达福州崇翔贸易有限公司《税务处理决定书》的公告（处罚决定书：榕税稽处〔2020 〕6 号）

       本次涉案企业13家，经我局专案组对开票的IP、MAC地址和资金交易的地址IP、MAC进行核查，发现13家企业集中在2个MAC地址上对外开具发票。这2个MAC地址对应有5个外网IP地址、它们的物理地址在福州本地。这5个外网IP地址与雷某等5人的个人银行账号交易的IP地址相同。

       通过对涉案企业及相关人员银行交易明细的比对发现，13家企业收取受票方款项后、通过雷某等5 人和程 某等 4 人的个人银行卡转入受票方相关人员的个人银行账户，共涉及1533家受票企业，涉案金额高达45亿

       《中华人民共和国发票管理办法》第三十六条　跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票，以及携带、邮寄或者运输空白发票出入境的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款;情节严重的，处1万元以上3万元以下的罚款;有违法所得的予以没收。丢失发票或者擅自损毁发票的，依照前款规定处罚。

       根据《国家税务总局 关于普通法票行政审批取消和调整后有关税收管理问题的通知》(国税发[2008]15号):"五、跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白法票的问题.跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白法票的行政审批事项取消后,跨规定的使用区域携带、邮寄、运输发票按禁止行为实施管理.(一)在本省、自治区、直辖市和计划单列市印制和使用的法票,需要携带、邮寄、运输发票的,不得跨越本辖区范围.按规定需要到外省印制法票的,在携带、邮寄、运输法票时,应持有本省税务机关商印制地税务机关信函,以备检查.(二)需要跨省、自治区、直辖市和计划单列市开具、携带、邮寄、运输发票的范围,由国家税务总局确定."

开票IP混用、交叉，有什么风险？

       IP地址为同一地址，很容易引发税务预警风险，因为可能存在虚开发票的情形。

       比如说纳税人公司同一IP地址传输多户纳税人开票数据，或者IP地址与注册地址不同、IP地址变动频繁、公司登记地址多为住宅小区某楼层某室，明显不适合对外经营等，上述疑点都是纳税人涉嫌虚开的迹象。

       当然，若是真实业务，也能够提供出证明业务真实性的证据链，以及同一IP地址开票的原因（比如代理报税公司等），则可以及时向税务部门合理解释，消除税务风险嫌疑。

       除此之外，对于异地经营的，根据《中华人民共和国发票管理办法》规定：

       第二十五条  除国务院税务主管部门规定的特殊情形外，发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具。省、自治区、直辖市税务机关可以规定跨市、县开具发票的办法。

       第三十六条  跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票，以及携带、邮寄或者运输空白发票出入境的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上3万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。

       也就是说，不允许跨区域开票，一旦检测到开票IP与注册登记地不同，可能就会受到税务机关的处罚。

真实业务被判定虚开了怎么办？

一、重新取得发票

如果我们发现自己不小心取得了虚开的发票，要在第一时间联系对方补开、换开发票、其他外部凭证。补开、换开后的发票、其他外部凭证符合规定的，可以作为税前扣除凭证。

注意！！

如果发票对应年度企业所得税汇算清缴期已经结束，企业应当自被税务机关告知之日起60日内补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证。

二、无法重新取得发票

联系对方后， 如果对方不能补开、换开发票、其他外部凭证的时候，我们也要进行合规的处理。

1、留存好关于“善意取得”的相关证据。包括但不限于：

（1）证明业务真实性的材料，如合同、转账凭证等；

（2）资金未回流、未支付“开票手续费”等；

2、增值税合规处理

（1）尚未抵扣的，一律不能抵扣；已经抵扣的，需要做进项税转出。

（2）尚未办理出口退税的，暂不办理；已办理出口退税的，做进项税转出或退回税款。

PS：此处不属于税收征收管理法第三十二条“纳税人未按照规定期限缴纳税款”的情形，不征收滞纳金。

3、企业所得税合规处理

（1）根据《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》（ 国家税务总局公告2018年第28号）第十四条规定：

企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，可凭以下资料证实支出真实性后，其支出允许税前扣除：

（一）无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料（包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料）；

（二）相关业务活动的合同或者协议；

（三）采用非现金方式支付的付款凭证；

（四）货物运输的证明资料；

（五）货物入库、出库内部凭证；

（六）企业会计核算记录以及其他资料。

前款第一项至第三项为必备资料。

（2）如果未能在规定时间内取得补开、换开的发票、其他外部凭证，并且也不能取得相关材料证明其指出的真实性的，相应的支出不能税前扣除。

PS：如果能够证明业务真实性而仍被税务机关要求补缴企业所得税，可以申请行政复议，复议不成的，可以进行诉讼。